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Taxation Services

香港特區政府稅務局在每年都會向個別人士、獨資公司、合夥公司、物業持有人及有限公司發出報稅表,有關人士/公司必須於 在指定時間內 把報稅表填妥並連同有關之資料及文件交回稅務局 。

    我們的服務範圍包括:

  • 作為稅務代表,在準備和提交的各種納稅申報表,包括利得稅報稅表,薪俸稅報稅表, 僱 主的員工的薪酬,物業稅報稅表及個人入息課 稅收益回報。
  • 提供稅務規劃及諮詢公司和個人遵守法律,以節省稅務開支的稅務事宜。
  • 協助客戶處理稅務局的查詢,稅務實地審核及稅務調查。
  • 協助客戶在香港的稅制下,申請離岸利潤 , 免交利得稅 。
  • 協助客戶申請稅務上訴委員會覆核 稅務局 評稅個案。
  • --------------------------------------- 稅務服務收費 -----------------------------------------

  • 稅務服務收費
    服務
    港幣 $
    申報利得稅報稅表 - 法團 (B.I.R.51)
    $800
    申報利得稅報稅表 -法團以外 (B.I.R.52)
    $800
    申報個別人士報稅表 (B.I.R.60)
    $500
    申報物業稅稅表 (B.I.R.57 / 58)
    $300
    僱主填報薪酬及退休金報稅表 (I.R. 56B)
    $100/份
    僱主填報僱員以外報稅表 (I.R. 56M)
    $100/份
    回覆香港稅務局信件 ( 每封回覆信件 )
    $1500 起
    代表客人提供反對估稅
    $200
    代表客人申請延期報稅
    免費
    處理稅務局之查詢及調查
    面議
    提供專業合法稅務計劃
    面議
     
    註 : 以上報價只作參考性質,真實收費會以所服務企業之規模及所需人力資源之投入而定。

 

有限公司報稅

  • 一般來說, 有限公司可全數扣除支出如娛樂費,車費和旅遊費。
  • 董事 (東主) 及其配偶之薪金可作為支出扣除。
  • 利得稅的稅率是 16.5% (扣除全部經營費用,純利潤)。
  • 移民海外人仕,如美國和加拿大,利用有限公司可避免繳納香港及外國雙重稅。
  • 可全數扣除支出如樓宇和汽車之分期供款利息,及可享有固定資產之折舊免稅額。

 

無限公司報稅

  • 一般情況下,稅務局在每年都會向個別人士,獨資公司,合夥公司及物業持有人及有限公司發出報稅表。
  • 獨資公司的稅表是發給個人的,即納稅人須要在個別人士報稅表的利得稅一攔上填上公司的主要財務資料,連同資產負債表,損益表,及利得稅計算表一併寄給稅務局。(如公司每年營業額少於 50 萬,則只須繳交報稅表,但必須包保留以上資料,日後稅務局可能要求提供該些資料)。
  • 合夥公司的稅表是發給公司的。納稅人須要在填妥該報稅表,連同資產負債表,損益表,及利得稅計算表一併寄給稅務局。(同樣地,如公司每年營業額少於 50 萬,亦暫時只須繳交報稅表)。
  • 納稅人可以選擇自行預備會計報表,填妥報稅表,再郵寄至稅局。 然而, 由於一般人並沒有稅務上的知識,可能會因錯誤填報而令自己多繳稅款;有部份填 表人甚至會漏報一些項目而觸犯稅務條例; 而我們在稅務上豐富的經驗,定可協助 貴公司 妥善申報稅項,減低不必要支付 的稅款及麻煩, 亦使閣下有更多時間專注公司的發展。

 


---------------------------------------------- 香港稅例 -----------------------------------------

香港稅務:
  • 香港政府對收入有關的稅收有三種:利得稅、薪俸稅 及 物業稅。
    在某些情況下,可以選擇個人入息課稅 (Personal Assessment),將所有本身或加上配偶之收入統一報稅,以減低稅項。
  • 稅務局在一般情況下每年都會向個別人士,合伙公司,物業持有人及有限公司發出報稅表,有關人士必須於發單日期後 1 個月內(而獨資公司則於 3 個月內,有限公司則可申請延期數個月不等)把報稅表填妥並連同有關之資料及文件交回稅務局;
  • 利得稅報稅表一般會在合伙公司及有限公司 (如是獨資無限公司,稅局通常在每年 5 月 2 日 發出個人稅表) 經營 18 個月後發出,如在開始經營業務後 18 個月後仍未接獲稅務局發出之利得稅報稅表,應主動向稅務局查詢有關稅務申報事宜;
  • 如出現以下之情況,稅務局有權對有關之人仕或團體作出稅項評估:(a) 未能於指定時間內提交報稅表及有關資料; (b) 所提交之報稅表不獲稅務局接受;(c) 或沒有保存足夠之業務記錄


而有關人仕亦有權於評稅後 1 個月內作出反對,否則在一般情況下反對將不獲受理

利得稅:

  • 利得稅乃根據公司應評稅利潤計算 。
  • 凡在香港經營商業、貿易或專業,從而賺得溢利的人士,包括有限公司、非有限公司或團體,均要申報和繳納利得稅。
  • 離岸業務所帶來的溢利可免繳利得稅。
  • 利得稅率 (2013/14): 有限公司:16.5%,個人及合伙公司: 15%。
  • 應評稅利潤 = 公司純利 + 不可扣除之開支 - 各項免稅額
  • 私人、非為賺取應評稅利潤的開支 , 及付給個人與合伙公司的東主與合伙人及其配偶的薪酬等則被視為不可扣除之開支;
  • 各項免稅額,包括資產之折舊免稅額,給認可慈善機構的捐款,符合資格的利息等。


薪俸稅:

  • 薪俸稅乃根據個人薪金收入而徵收, 任何人士在香港工作而賺取的入息及長俸,必須繳納薪俸稅。
  • 任何人士訪港工作,每年合共不超過 60 天,可無須繳納薪俸稅。
  • 房屋津貼、旅遊津貼及公司股份認購權所得之利益按個別條款納稅。
  • 應課稅入息實額 = 入息總額 - 扣除項目 - 免稅額 (a) 以累進稅率計算,或在未扣除免稅額前用標準稅率計算,以繳稅較少者作準。
    (b) 扣除項目包括: 給認可慈善機構的捐款,強制性公積金計劃或認可職業退休計劃的供款,個人進修開支,居所貸款利息,完全及必須為產生該評稅入息而招致的所有支出及開支等。屬家庭性質或私人性質的開支、以及資本開支,則不能扣除。

 

課稅年度 2012/13 及之後免稅額

  • 基本免稅額: HK$120,000
  • 已婚人士免稅額:HK$240,000
  • 子女免稅額:第一至第九名子女 (每一名):HK$63,000
  • 供養父母 / 供養祖父母或外祖父母免稅額:HK$38,000(年滿 60 歲及為香港居民)
  • 供養父母 / 供養祖父母或外祖父母免稅額: HK$19,000 (年滿 55 歲及為香港居民)
  • 供養父母 / 供養祖父母或外祖父母額外免稅額: H K$38,000( 年滿 60 歲及為香港居民)
  • 供養父母 / 供養祖父母或外祖父母額外免稅額: H K$19,000 (年滿 55 歲及為香港居民)
  • 單親免稅額: HK$120,000
  • 傷殘受養人免稅額: HK$66,000

 

薪俸稅稅率

  • 累進稅率 (2012/13 ) :
  • 首 HK$40,000 港元 2%
  • 次 HK$40,000 港元 7%
  • 次 HK$40,000 港元 12%
  • 其餘 17%
  • 或 標準稅率:所有收入 X 15% *以較低者為準*

 

物業稅:

  • 物業稅乃根據個人之投資物業租金收入而徵收。
  • 物業稅是向本港土地及/或樓宇的業主所徵收的稅項,計算辦法是將物業的評稅淨值依標準稅率 15% (2012/13 年度) 計算。
  • 應評稅淨值為應秤稅值﹝租金收入﹞的 80%,即減去 20% 作為修葺及保養支出用途。
  • 20% 的扣除是劃一計算的,真正的支出則一概不理。
  • 有限公司如果擁有土地或樓宇以收取租金,可獲豁免物業稅,而只繳利得稅。

 

 

---------------------------------------------- 常見問題 -----------------------------------------

成立有限公司後,何時需要報稅?
每一間有限公司在成立後十八個月,會收到香港稅務局發出的利得稅報稅表。日後每年四月份便收到報稅表。

如何呈報利得稅報稅表?
有限公司的會計帳目必需經由一位執業會計師審核後, 連同審核報告及利得稅報稅表一併呈交。

如何繳納稅款呢?
當報稅表呈交到稅務局, 評稅主任裁定所需繳交的稅款後,會發出一份繳稅通知書,公司需按照指定日期繳稅。

過期繳納稅款,會有什麼後果?
如在限期前未能繳納稅款,初步附加費為稅款5%;限期後六個月仍未繳清, 則欠款額加 10% 附加費(包括初步附加費 5% );最高刑罰,香港稅務局可從區域法院進行起訴。

每一間有限公司是否一定需要納稅?
有限公司不一定需要納稅, 但每年都需要報稅, 報稅後方可決定是否需要納稅。

什麼情況下需要納稅呢?
當有限公司在營運下產生應課稅利潤, 就需要納稅。

沒有呈交利得稅報稅表, 會有什麼後果?
如在限期前未能呈交報稅表, 初步罰款為數仟元或以上不等;香港稅務局亦可能對公司進行起訴。

如在應評稅年度內,該公司尚未營業,收到報稅表應如何處理?
公司尚未營業,報稅表亦必須填妥後呈交到香港稅務局。

公司是否需要為全體員工報稅?
在一般情況下,如果僱員在該年度是 (1) 單身, (2) 整年 (1/4 - 31/3) 均在你公司工作, (3) 他的全年薪金收入也不超過基本免稅額 (以 2012/13 年度為例是 HK$120,000) ,必須完全符合以上三個條件的話,你才可以無需為該僱員報稅;否則任何其他情況,您均須要為他報稅。 另外,如是公司董事的話,無論薪金多少,公司必須為他報稅。

第一年報稅後,收到稅務局發出的三年不發稅表通知書,即表示三年不用理帳及審核呢?
收到三年不發稅表通知書,不表示三年不用理帳及核數,只代表稅務局不主動發出利得稅報稅表,如在任何一個評稅年度內,公司發生任何利潤,都必須主動向稅務局申請報稅表,並且報稅,即表示每年都需要理帳及審核。

--------------------------------------------- 稅務局表格 ----------------------------------------

一般表格:
IR1249-通訊地址變更通知書
利得税:
IR1263-根據《稅務條例》(第112章)第88B條要求發出不反對撤銷公司註冊通知書
IR56B-僱主填報的薪酬及退休金報稅表
-祇適用於在2012年3月31日仍受僱的僱員
-祇適用於在2011年3月31日仍受僱的僱員
IR 56F-由僱主填報有關其僱員行將停止受僱的通知書
IR 56M-支付薪酬給僱員以外人士的通知書
商業登記:
IRBR 61-根據《商業登記條例》第9條要求豁免繳付登記費及徵費 IRBR 64-商业登记 合伙人变更通知书
IRBR177-根據《商業登記條例》第9條要求豁免繳付登記費及徵費
IRBR184-商業登記 合夥人變更通知書
IRBR 193-業務性質變更通知書
IRBR 194-索取商業登記申請表格
IRBR 199-撤銷選擇3年有效期的商業登記證
IRBR 200-法團業務開業通知
IRC3110A-業務名稱變更通知書
IRC3111A-業務地址變更通知書
IRC 3113-結束業務通知書

 

 

服務特點

本事務所於處理稅務申報上經驗豐富.
定能為閣下提供優質服務 。